Politiche Fiscali

Si allega la consueta circolare mensile recante approfondimenti in materia fiscale e di aiuti di Stato relativamente ai mesi di luglio e agosto 2016.Nel documento, inoltre, sono forniti aggiornamenti sull'attività dell'Area Politiche Fiscali. Di seguito l'elenco dei temi trattati:

IRES/IRPEF

1.Compensazione delle cartelle esattoriali per il 2016 – D.M. 27 giugno 2016

2. Credito di imposta mezzogiorno: istruzioni e modalità di utilizzo (Circ. n. 34/E/2016)

3. Controlled Foreign Companies – i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate  (Circ. n. 35/E/2016)

4. Patent box: definito termine per presentare/integrare le istanze di ruling (Provv. n. 101754/2016)

5. Chiariti dubbi su cumulabilità e modalità di calcolo del credito di imposta ricerca e sviluppo (Ris. n. 66/E/2016)

6.Trasferimento della residenza nel territorio dello Stato con fusione per incorporazione (Ris. n. 69/E/2016)

7. Cumulabilità della “Tremonti Ambientale” con le agevolazioni previste dai “conti energia” (Ris. n. 58/E/2016)

8. Dichiarazione integrativa “a favore”: le S.U. si pronunciano sui termini di presentazione (Cass. S.U. n. 13378/2016)

9. Il raddoppio dei termini opera sulla pretesa fiscale originaria (Cass. sent. n. 13483/2016)

10. Impugnabile il rifiuto tacito ad un’istanza di recupero di un’agevolazione fiscale (Cass. sent. n. 13394/2016)

IVA

11. Chiarimenti interpretativi sulle novità in materia di esecuzione dei rimborsi IVA (Circ. n. 33/E/2016)

12. Regime speciale MOSS: competenza attività istruttoria e di controllo (Provv. n. 118987/2016)

13. Fattura elettronica tra privati: disponibile l’applicazione per la trasmissione e la conservazione

14. Diritto alla detrazione negato per mancanza dei requisiti formali (CGUE – causa C-332/15)

VARIE

15. Legge europea 2015/2016 –misure fiscali

16. Trasmissione dei dati di dettaglio del canone RAI (Provv. n. 105181/2016)

17. Comunicazione per la promozione dell’adempimento spontaneo a seguito di PVC (Provv. n. 112072/2016)

AIUTI DI STATO

18. Registro unico sugli aiuti di Stato

19. Decisione sul tax ruling di Apple

INTERNAZIONALE

20. Aggiornato l’elenco dei Paesi white listed (D.M. 9 agosto 2016)

21. Pubblicata direttiva ATA

22. Firmato accordo UE e Monaco su trasparenza e scambio di informazioni

23. UE – Consultazione pubblica per equiparazione aliquote IVA su pubblicazioni digitali

ATTIVITA’ DELL’AREA

24. Principi Contabili

25. Incontro con Agenzia delle Entrate su Adempimento Collaborativo

CMensileLuglioAgosto2016 .pdf|Visualizza dettagli

Le Associazioni (territoriali e di categoria) appartenenti al sistema Confindustria, nonché le imprese associate stanno realizzando iniziative di solidarietà a favore delle popolazioni dell’Italia centrale, colpite dal sisma del 24 agosto scorso.

Con la presente nota si esamina il trattamento fiscale ai fini delle imposte sui redditi e dell’IVA delle predette iniziative di solidarietà, distinguendo il regime riservato alle imprese da quello previsto per i dipendenti. Si forniscono, infine, prime indicazioni circa gli obblighi documentali richiesti per accedere alle discipline fiscali di favore. 

Provvedimenti fiscali a favore delle popolazioni colpite dal sisma.pdf|

Nella riunione del 7 settembre scorso della Commissione degli Esperti per gli studi di settore, sono state illustrate le proposte di innovazione metodologica nella costruzione degli studi, elaborate dalla SOSE e dall’Agenzia delle entrate.

Il nuovo strumento, che resterà applicabile ai contribuenti di minori dimensioni (ricavi/compensi non superiori a 5,165 milioni di euro), ha l’obiettivo di promuovere l’adeguamento spontaneo agli obblighi fiscali (c.d. tax compliance), abbandonando l’attuale utilizzo dello studio di settore quale strumento di accertamento presuntivo.

Tale processo avverrà gradualmente al termine della sperimentazione avviata dall'Amministrazione finanziaria per alcuni settori, di concerto con le Associazioni di categoria.

Si segnalano di seguito i principali profili del nuovo strumento:

• L'Agenzia delle Entrate comunicherà ai singoli contribuenti un indice sintetico di affidabilità fiscale (variabile su una scala da 1 a 10), costituito sulla base di una serie di indicatori economici significativi. I contribuenti con un indice di affidabilità elevato potranno accedere al regime premiale per i soggetti congrui e coerenti agli studi di settore, di cui all'art. 10 del DL n. 201/2011. I soggetti esclusi potranno comunque migliorare il loro grado di affidabilità fiscale in sede di dichiarazione dei redditi. 
• L’indice sintetico di affidabilità fiscale sarà costruito utilizzando alcuni degli attuali indici di normalità economica, attualmente impiegati nella stima della soglia di congruità per i ricavi dichiarati.
• La stima avrà ad oggetto il valore aggiunto e su questa base saranno determinati i ricavi/compensi ed il reddito del contribuente
• Il nuovo strumento sarà basato sui dati fiscali ed economici a disposizione dell’Agenzia in un arco pluriennale (8 anni), anziché far riferimento ad un solo periodo di imposta, come per gli attuali studi di settore. Ciò consentirà di cogliere in modo l'andamento ciclico, senza la necessità di predisporre ex-post specifici correttivi congiunturali (cd correttivi crisi);
• Una nuova metodologia di individuazione dei modelli organizzativi di impresa consentirà la riduzione del numero dei cluster (gruppi omogenei di impresa) ed una migliore rappresentazione della realtà economica dei contribuenti.
• I modelli dati saranno semplificati con una riduzione delle informazioni richieste ai contribuenti.

​Si allegano le slides di presentazione delle proposte di evoluzione degli studi di settore, illustrate dall'Amministrazione finanziaria nella corso della riunione della Commissione degli Esperti.

​Evoluzione_Studi_di_Settore_V.14_definitiva (1).pdf|

L'Agenzia delle Entrate ha comunicato che ieri, 7 settembre 2016, è stata autorizzata l'erogazione di 572 milioni di euro per rimborsi in conto fiscale, a copertura di rimborsi aventi data presunta di erogazione fino al 7 settembre stesso.

La precedente autorizzazione risaliva al 2 agosto, per un importo di 1,133 miliardi di euro.

Con questa nuova tranche la somma delle risorse per rimborsi, erogate nel corso dei primi nove mesi del 2016,​ risulta pari a circa 7,428 miliardi di euro; nel corso dei primi nove mesi del 2015 le corrispondenti erogazioni erano ammontate a circa 6,352 miliardi di euro.

Si allegano il dettaglio dei dati per provincia dell’ultima erogazione e il riepilogo degli stanziamenti effettuati dal 2008 ad oggi.

STANZIAMENTO FONDI RCF 7 SETTEMBRE 2016.xlsx

Rimborsi imposta - agg. 8 settembre 2016.xlsx